2025年美国公司联邦税务申报 - 自助测评工具

为协助客户顺利度过报税季，CBPath向专业订阅计划用户免费提供「零申报」服务（适用于没有美国有效关联收入 ECI 的情况）。我们拥有合法的 IRS 报税编号（PTIN），可为您代理完成所需申报。

外国人控股单成员 LLC 的典型申报流程
- 适用对象：多数 CBPath 订阅客户的企业形态为由外国人控股的单成员 LLC（通常被视为“无视实体”）。
- 无 ECI 情况：如果该 LLC 没有美国有效关联收入，则需按照 IRS 要求填写以下表格并提交：

  • 1. Form 1120, 表格顶部手写“Foreign-owned U.S. DE”。
  • 2. Form 5472
  • 3. 一份列明因公司成立、关闭、收购或出售而产生交易的statement附件
资料准备完成后，您可以选择邮寄或传真给IRS。您可以使用CBPath的专用传真号码：+1 307-223-1099进行发送。
- 有 ECI 情况：如公司产生美国有效关联收入（ECI），通常需要额外填写 1040-NR 个人所得税表，以申报相关收入。

如果需要填写并提交 1040-NR，则必须事先拥有或申请 ITIN（个人纳税人识别号）。由于 IRS 处理 ITIN 申请通常需要 6-12 周，建议及早准备并递交申请，以避免报税延误。

第1步：请选择 LLC 类型

您的公司是单成员 LLC 还是多成员 LLC？这会影响到联邦税务上的默认归类：

单成员 LLC（Single-Member LLC） 是指仅有一个成员的有限责任公司。 在法律层面，单成员 LLC 通常可保护所有者的个人资产免受公司责任影响。 在联邦税务上，多数情况下被视为“忽视实体（Disregarded Entity）”， 公司本身不单独纳税，而是将收入与费用直接并入所有者的个人或企业报税表。

  • 默认身份：无视实体（Disregarded Entity）。
  • 个人所有者：需在 Form 1040 及相关附表申报 LLC 收益。
  • 企业所有者：若唯一成员是 C Corp 等，则并入该企业的 Form 1120。
  • 外资≥25%：需注意 Form 5472 信息披露等国际合规。

多成员 LLC（Multi-member LLC） 指由两位或以上成员共同拥有的有限责任公司。 在联邦层面默认视为合伙企业（Partnership）征税，需要每年提交 Form 1065 并向合伙人发放 Schedule K-1。若有外国合伙人且有美国来源收入， 则需执行预提税并可能涉及 Form 1040-NR/1120-F。

  • 默认身份：合伙企业（Partnership）除非另做选举。
  • 年度申报：需报 Form 1065，并发 K-1 给合伙人。
  • 外国合伙人：若有美国来源收入（ECI），需执行1446预提，可能报 1040-NR/1120-F。
  • 简化情形：若成员均为美国人且无 ECI，可简化合伙企业零申报或减轻合规负担。