ITIN个人税务识别号在线申请
CBPath是由美国国税局IRS授权的Certifying Acceptance Agent (CAA)，有资格提供身份核验与ITIN代理申请服务
ITIN申请必读
CAA代理申请ITIN价格：260美元
【护照原件寄送必读】
IRS 明确要求：CAA 在签发
COA准确性证明 前
必须亲见护照原件或认证副本。仅凭扫描件将被认定不合规。
ITIN仅在 无法获取 SSN
且 需履行美国税务义务 时才申请。绝大多数申请人须将W-7与年度个人报税表(1040-NR) 一并递交。
但 IRS 允许下列 “Exception 1-5” 情形免于提交联邦报税表，申请人可改交其他证明材料，例如：第三方扣缴单、券商/银行/房产文件等佐证材料：
- Exception 1 被动收入——第三方预扣税或税收协定优惠。
如果您是合伙收入、利息收入、年金收入、租金收入或其他被动收入，则可能适用此例外情况。 - Exception 2 其他美国来源收入
如工资、薪金、补偿、酬金、演讲费、比赛奖金、短期劳务等已由第三方预扣税。 - Exception 3 抵押贷款利息——(第三方报告 Form 1098)
在美拥有不动产并申请了住房抵押贷款，且该不动产的抵押贷款利息须由第三方报告。贷款机构报送1098表，用于抵扣或信息申报。 - Exception 4 外国人处置美国不动产权益——第三方预扣税。
如果您是外国人处置美国不动产权益的一方，则可能适用此例外情况，通常需要由受让人或买方（预扣税款代理人）预扣税款。 - Exception 5 T.D. 9363 规定的受控外国公司/信托等特殊申报
如果您作为外国公司的非美国代表，需要向美国国税局 (IRS) 申报，并需要获取个人报税识别号 (ITIN) 以满足 TD 9363 规定的电子申报要求。
如 不符合上述 5 类豁免，须在提交 W-7 时同步寄送当年联邦个人报税表(1040-NR)。
常见在 1040-NR 上可列报的收入
在1040-NR税表中，凡属 FDAP 范畴的美国来源所得都可作为“报税”理由，常见项目（均填写 Schedule NEC 并适用0%–30%或协定税率）：
| 收入类别 | 示例 / 说明 | 常见税率 |
|---|---|---|
| 股息 (Dividends) | 美股、ETF 分红；券商多会出具 1042-S | 30 %（中国无协定减免） |
| 利息 (Interest) | 美元活期、券商现金利息；部分银行 1042-S | 30 % |
| 版权 / 特许权费 | 软件授权、音乐著作权等 | 30 % |
| 房屋租金 | 在美持有房产的租赁收入 | 30 % |
| 合伙分配 (K-1) | LP/LLC 成员分成 | 通常 37 % 分段税率或 30 % FDAP |
| 资本利得 | 美股短/长线卖出；多数情况下 非应税，但仍可报列 | 0 % |
| 非业务赌博中奖 | 老虎机、彩票、扑克锦标赛奖金等 | 30 % |
最常用的三种列报方案
- 报少量美股 / ETF 股息 金额易控制；券商次年 3 月发 1042-S；若不退税，可不附。
- 报少量美元活期或券商账户利息 无需经营账簿；同样适用 30 % 固定税率。
- 报一次性赌场中奖 若赌场已代扣税并出具 1042-S，可抵税或申请退税。
若仅报微额股息或利息且不申请退税，可不附 W-2G/1042-S；只需将填好的1040-NR与W-7及护照原件或CAA的COA 一并邮寄，流程最精简。
温馨提示： ITIN 获批后若 3 年未再用于报税将自动失效；请务必定期报税或续用。